Der Arbeitgeberzuschuss zur PKV: wie er berechnet wird und wo er gedeckelt ist.

Wer als Angestellter in die private Krankenversicherung wechselt, zahlt seinen Beitrag nicht allein: Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die Hälfte dazuzugeben, gedeckelt auf den Betrag, den er auch für einen gesetzlich versicherten Spitzenverdiener zahlen würde (§ 257 SGB V). 2026 sind das maximal 508,59 Euro im Monat für die Krankenversicherung plus 104,63 Euro für die Pflegepflichtversicherung. Zusammen übernimmt der Arbeitgeber damit bis zu 613,22 Euro deines Gesamtbeitrags. Diese Seite zeigt die Formel dahinter, die Werte für 2026 und 2027, die Sonderfälle und die vier Abrechnungsfehler, die uns in der Beratung am häufigsten begegnen.

Quellen: § 257 SGB V, § 61 SGB XI; Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026; BMG, durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 (2,9%, Bundesanzeiger vom 10.11.2025)

Wer Anspruch auf den Zuschuss hat

Den Arbeitgeberzuschuss nach § 257 Abs. 2 SGB V bekommt, wer als Arbeitnehmer versicherungsfrei ist, weil sein regelmäßiges Jahresentgelt über der Versicherungspflichtgrenze liegt (2026: 77.400 Euro), oder wer sich von der Versicherungspflicht hat befreien lassen und bei einem privaten Versicherer vollversichert ist. Drei Bedingungen stellt das Gesetz an den Vertrag:

• Substitutive Vollversicherung: Die Vertragsleistungen müssen der Art nach den Leistungen der gesetzlichen Krankenversicherung entsprechen. Eine reine Zusatzversicherung reicht nicht.
• Versicherer nach Art der Lebensversicherung: Das Unternehmen muss die Krankenversicherung mit Alterungsrückstellungen betreiben und einen Basistarif anbieten (§ 257 Abs. 2a SGB V). Alle deutschen PKV-Gesellschaften erfüllen das.
• Nachweis: Der Versicherer bescheinigt die Voraussetzungen, die Bescheinigung ist dem Arbeitgeber alle drei Jahre erneut vorzulegen.

Kein Anspruch besteht für Selbstständige und Freiberufler (kein Arbeitgeber), für Beamte (dort übernimmt die Beihilfe typischerweise 50 bis 80 Prozent der Krankheitskosten) und für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer, dazu unten mehr.

Die Formel in einem Satz

Der Arbeitgeber zahlt die Hälfte deines tatsächlichen Beitrags, höchstens aber den Betrag, den er für einen freiwillig gesetzlich Versicherten mit Einkommen an der Beitragsbemessungsgrenze zahlen müsste. Dieser Deckel berechnet sich aus drei Werten:

Die Rechnung geht auf den Cent auf und lohnt sich nachzuvollziehen, denn sie erklärt auch, warum der Zuschuss jedes Jahr steigt: Er hängt an der Beitragsbemessungsgrenze und am durchschnittlichen Zusatzbeitrag und beide kennen seit Jahren nur eine Richtung.

Höchstbeträge 2026 und 2027 im Überblick

2027 springt die Beitragsbemessungsgrenze durch das GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz außerordentlich stark auf voraussichtlich 76.500 Euro (6.375 Euro im Monat). Was für freiwillig gesetzlich Versicherte den Höchstbeitrag um rund 122 Euro verteuert, wirkt für Privatversicherte in die andere Richtung: Der maximale Arbeitgeberzuschuss steigt um fast 50 Euro im Monat.

Werte 2027 sind Prognosen: BBG nach dem GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz, gerechnet mit unverändertem durchschnittlichem Zusatzbeitrag von 2,9%. Der Zusatzbeitrag für 2027 wird erst nach der Sitzung des GKV-Schätzerkreises im Oktober 2026 festgelegt, die endgültige BBG mit der Rechengrößenverordnung im Herbst 2026. Wir aktualisieren die Tabelle dann.

Eine Sonderregel gilt für Beschäftigte, die bei Versicherungspflicht keinen Anspruch auf Krankengeld hätten, etwa nach Erreichen der Regelaltersgrenze: Für sie rechnet der Arbeitgeber mit dem ermäßigten Beitragssatz von 14,0 statt 14,6 Prozent, der Deckel liegt 2026 dann bei 491,16 Euro.

Der zweite Zuschuss: die Pflegepflichtversicherung

Neben der Krankenversicherung besteht ein eigener Anspruch für die private Pflegepflichtversicherung (§ 61 SGB XI). Auch hier gilt: die Hälfte des tatsächlichen Beitrags, gedeckelt auf den Arbeitgeberanteil, der bei Versicherungspflicht in der sozialen Pflegeversicherung fällig wäre. Beim Pflege-Beitragssatz von 3,6 Prozent trägt der Arbeitgeber die Hälfte, also 1,8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze: 2026 sind das maximal 104,63 Euro im Monat.

Die Ausnahme ist Sachsen. Weil das Land den Buß- und Bettag als Feiertag behalten hat, tragen Beschäftigte dort einen Prozentpunkt des Pflegebeitrags allein (§ 58 Abs. 3 SGB XI). Der Arbeitgeberanteil beträgt deshalb nur 1,3 Prozent, der maximale Zuschuss 75,56 Euro (2026). Der Kinderlosenzuschlag von 0,6 Prozentpunkten ist übrigens nie zuschussfähig, den tragen auch gesetzlich Versicherte allein.

Drei Rechenbeispiele: wo der Deckel greift

Die Wirkung der Formel zeigt sich am schnellsten in konkreten Beiträgen (jeweils Krankenversicherung inklusive Krankentagegeld, ohne Pflege):

Bis zu einem Beitrag von 1.017,19 Euro (2026) bekommst du also exakt die Hälfte erstattet. Erst darüber zahlst du jeden zusätzlichen Euro allein. Für die Tarifwahl heißt das: Zwischen einem 950-Euro-Tarif und einem 1.100-Euro-Tarif liegt netto weniger Abstand, als die Bruttobeiträge suggerieren, zwischen 1.100 und 1.300 Euro dagegen der volle Unterschied. Genau solche Effekte rechnen wir in der SC3-Analyse durch, bevor eine Tarifentscheidung fällt.

Was zuschussfähig ist und was nicht

Zuschussfähig sind alle Vertragsleistungen, die der Art nach den Leistungen der gesetzlichen Krankenversicherung entsprechen. Das ist mehr, als viele Lohnabrechnungen berücksichtigen:

• Zuschussfähig: die Krankheitskostenvollversicherung inklusive der stationären Wahlleistungen und auch das Krankentagegeld, denn es entspricht dem gesetzlichen Krankengeld. Ebenso die Beiträge für mitversicherte Angehörige, die bei Versicherungspflicht familienversichert wären.
• Nicht zuschussfähig: Bausteine ohne GKV-Pendant, etwa Krankenhaustagegeld, eigenständige Pflegezusatzversicherungen (Pflegetagegeld, Pflegerente) oder separate Auslandsreise-Policen. Für die Pflegepflichtversicherung gilt der eigene Zuschuss nach § 61 SGB XI.

Beim Thema Angehörige lohnt Genauigkeit: Die Prämien für Ehepartner und Kinder zählen nur mit, wenn diese bei Versicherungspflicht des Beschäftigten familienversichert wären, also insbesondere kein eigenes Einkommen oberhalb der Familienversicherungsgrenzen haben. Und der Deckel bleibt derselbe: Auch mit drei mitversicherten Kindern zahlt der Arbeitgeber 2026 höchstens 508,59 Euro. Bei einer privat versicherten Familie mit hohem Gesamtbeitrag ist der Höchstzuschuss deshalb schnell ausgeschöpft.

Sonderfälle: GGF, Beamte, Selbstständige, Rentner

Wann der Zuschuss entfällt

Der Zuschuss ist an das laufende Arbeitsentgelt gekoppelt. Ruht die Beschäftigung ohne Bezahlung, ruht auch der Zuschuss, während der PKV-Beitrag voll weiterläuft:

• Elternzeit: kein Entgelt, kein Zuschuss. Der volle Beitrag läuft privat weiter. Gesetzlich versicherte Elternteile zahlen in dieser Zeit dagegen oft gar nichts. Dieser Unterschied gehört ehrlich in jede Wechselberatung, besonders bei geplanter Familiengründung.
• Krankheit über sechs Wochen: Nach Ende der Entgeltfortzahlung entfällt der Zuschuss. Das Krankentagegeld sollte deshalb nicht nur den Nettolohn, sondern auch den vollen PKV-Beitrag inklusive des weggefallenen Zuschusses abdecken. Ein klassischer Kalkulationsfehler bei der Tarifwahl.
• Unbezahlter Urlaub und Sabbatical: gleiche Logik, ab dem ersten entgeltfreien Monat trägst du alles allein.

Vier Fehler, die in Lohnabrechnungen regelmäßig vorkommen

Aus der Betreuung von über 800 Kunden kennen wir die typischen Stellen, an denen Zuschuss verloren geht. Ein Blick auf die eigene Abrechnung lohnt sich einmal im Jahr:

• Der Jahreswechsel wird verschlafen. BBG und Zusatzbeitrag ändern sich zum 1. Januar, der Höchstzuschuss auch. Wer 2026 noch mit dem 2025er Deckel von 471,32 Euro abgerechnet wird, verschenkt über 37 Euro im Monat.
• Das Krankentagegeld fehlt in der Bemessung. Es ist zuschussfähig, wird aber in manchen Abrechnungen nicht mitgezählt, weil nur der Krankheitskostenanteil gemeldet wurde. Die Beitragsbescheinigung des Versicherers weist die zuschussfähigen Anteile getrennt aus, genau diese Aufstellung gehört in die Lohnbuchhaltung.
• Angehörige werden vergessen. Prämien für familienversicherungsberechtigte Ehepartner und Kinder zählen bis zum Deckel mit. Wer nach der Geburt eines Kindes die neue Bescheinigung nicht einreicht, lässt Zuschuss liegen.
• Der Pflegeanteil wird pauschal halbiert. Beim Pflege-Zuschuss gilt der eigene Deckel von 1,8 Prozent der BBG (Sachsen 1,3 Prozent), nicht einfach die Hälfte des privaten Pflegebeitrags ohne Obergrenze. Der Kinderlosenzuschlag zählt nie mit.

Was der Zuschuss für die Wechselentscheidung bedeutet

Der Arbeitgeberzuschuss ist einer der Gründe, warum der Brutto-Vergleich zwischen GKV und PKV in die Irre führt. Ein Beispiel mit den Werten 2026: Ein Angestellter über der Beitragsbemessungsgrenze zahlt in der GKV als Arbeitnehmeranteil rund 648 Euro im Monat (kinderlos, inklusive Pflege). Ein leistungsstarker PKV-Tarif für einen gesunden 35-Jährigen mit 800 Euro Gesamtbeitrag kostet nach Abzug des hälftigen Zuschusses netto 400 Euro, rund 250 Euro weniger als der GKV-Anteil. Entscheidend ist aber nicht der Einstiegspreis, sondern die Entwicklung über Jahrzehnte: Beitragsstabilität, Rückstellungen und Tarifmechaniken wiegen schwerer als 100 Euro Ersparnis heute. Genau deshalb prüfen wir jeden Tarif über die drei SC3-Ebenen und rechnen den GKV-Pfad bis 67 dagegen, bevor wir eine Empfehlung geben.

Häufige Fragen zum Arbeitgeberzuschuss

Weiterlesen